Régimen General Personas Morales
El estricto cumplimiento de la normativa contable - fiscal reduce el riesgo de que la autoridad hacendaria pueda objetar mediante requerimientos o revisiones la determinación de las contribuciones que le son obligatorias pagar a la entidad.
Lo anterior no significa que el contribuyente este limitado a cumplir solamente con dicha normativa, si no que le es necesario que procure disminuir al máximo y de manera legal, la carga de dicha obligaciones, aprovechando entonces los medios que otorgan las propias leyes fiscales y aplicando financieramente las deducciones, estímulos y compensaciones que permitan reducir esta carga.
Actividades Empresariales y Profesionales, Personas Físicas
El Régimen de Actividades Empresariales para Personas Físicas es la normativa que deben cumplir aquellos sujetos que desarrollen actividades empresariales y profesionales de manera autónoma e independiente.
El universo de actividades y profesiones definido en este régimen es muy amplio sin embargo deben y pueden estar inscritos en un régimen en particular, dependiendo la actividad desarrollada y/o el monto anual facturado; tal es el caso del ingreso por plataformas tecnológicas, el Régimen Simplificado de Confianza o el más común, Actividades empresariales y profesionales.
Planeación Fiscal
Una buena estrategia fiscal debe estar relacionada con un solido trabajo financiero, en donde la variables son determinantes en la afectación de los costos y beneficios tributarios y financieros.
Dentro de los propósitos de la planeación fiscal, se tiene el abatir, atenuar o diferir la carga fiscal de toda operación, siempre dentro del marco jurídico vigente y contando con el soporte documental que demuestre la licitud y materialidad de los actos
Aun siendo de la misma industria o servicios las condiciones especificas en cada una de las personas difieren entre ellas, lo que es aplicable para algunas puede no serlo para otras tantas, es por ello que el estudio de las condiciones particulares de la empresa es determinante para lograr un plan estratégico que optimice los recursos y maximice el beneficio financiero en su aplicación.
Venta de Inmuebles
Es cierto que el cálculo de las retención provisional del impuesto en la venta de un bien inmueble es calculado y retenido por el notario público quien escrituró esta operación, sin embargo el tratamiento del cálculo del impuesto anual, difiere en cuanto a este primer procedimiento.
Cuando se realice una operación de compra-venta es importante prever las condiciones de la operación para que de manera legal la carga impositiva sea disminuida, asunto imposible de realizar una vez sea la operación escriturada.
Régimen de Arrendamiento
El régimen de arrendamiento para persona física permite realizar la deducción de los gastos autorizados sin embargo también existe la posibilidad de deducir un importe porcentual del ingreso obtenido.
En el caso de personas morales, el tratamiento es el del régimen general de ley, lo que hace en consecuencia acumular los ingresos y aplicar las deducciones generales de esa figura jurídica.
Regulación Fiscal
Los actuales procesos de fiscalización permiten a la autoridad eficientar sus procesos de auditorias electrónicas.
Las cartas invitación que envía la autoridad a los contribuyentes, no deben ser ignorados toda vez que son derivados del análisis de la información con la que cuenta la propia autoridad en sus servidores y que técnicamente debiera ser la misma información que el contribuyente genero o recibió.
Es importante estudiar el origen de las diferencias señaladas y si derivan de un error, debe ser subsanado para evitar que el asunto escale a una revisión y por consecuencia en un crédito fiscal.
Régimen Simplificado de Confianza
El Régimen Simplificado de Confianza o RESICO, en ciertas condiciones suele ser muy favorable para lograr un beneficio financiero en comparación del Régimen para Personas Físicas con Actividades empresariales y Profesionales.
El proceso simplifica aspectos contables y técnicamente con una tasa impositiva que va desde el 1% hasta el 2.5% en comparación de un 35% que es aplicada en el Régimen para Personas Físicas ya mencionado.
A pesar de lo que en números parece inmejorable, el RESICO no siempre es la mejor alternativa frente todos los escenarios y además es necesario cumplir con una serie de condicionantes para poder acceder a este modelo tributario.
